Верховная Рада Украины поддержала проекты законов о совершенствовании администрирования налогов и устранении отдельных несогласованностей в налоговом законодательстве (№ 1209-1, № 1210).
Относительно администрирования налогов указанными законопроектами:
- введен в пределах Налогового кодекса Украины принцип виновной ответственности налогоплательщика за налоговые правонарушения;
- определены требования относительно мотивированности решения контролирующих органов о наложении штрафов;
- закреплен перечень налоговых правонарушений контролирующих органов, среди которых несоблюдение процедуры регистрации плательщиков налога или нарушение в сфере возмещения налога на добавленную стоимость;
- закреплена материальная ответственность органа за неправомерные действия его должностных лиц и невинную ответственность контролирующих органов.
Относительно имплементации положений Плана действий BEPS указанными законопроектами:
- введена концепция налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний на уровне контролирующего лица;
- введена трехуровневая структура документации для международных групп компаний, которая включает в себя документацию по трансфертному ценообразованию (локальный файл), глобальную документацию (мастер-файл) и отчет по странам (country-by-country reporting);
- имплементированы положения 8-10 шагов плана BEPS по контролю за распределением функций, рисков и нематериальных активов внутри группы компаний, совершенствованию правил для операций с сырьевыми товарами путем исключения ограничения на применение исключительно биржевых котировок определенных бирж и предоставление возможности использовать котировочные цены на такие товары;
- определены порядок проведения процедуры взаимного согласования, предусматривающий механизм подачи заявления на рассмотрение дела по процедуре взаимного согласования, требования к такому заявлению, порядок действий компетентного органа и т. п.;
- введена концепция налогообложения приравненных к дивидендам платежей, предусматривающая корректировку по методологии и процедурам, предусмотренным для контроля за трансфертным ценообразованием, при осуществлении операций с нерезидентами.
Относительно местных налогов и сборов указанными законопроектами:
- введена унифицированная форма информации о ставках и льготах по всем местным налогам и сборам и порядок предоставления ее органами местного самоуправления в контролирующие органы;
- отменена обязанность органов местного самоуправления по ежегодному принятию решений об установлении местных налогов и сборов;
- отменены льготы по плате за землю и налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка на территории населенных пунктов на линии соприкосновения;
- отменено для плательщиков I–III групп единого налога освобождение от уплаты земельного налога в случае осуществления деятельности по предоставлению земельных участков и/или недвижимого имущества, находящегося на таких земельных участках, в аренду (наем, заем).
Кроме того, законопроекты вносят изменения в части налога на доходы физических лиц, налога на прибыль предприятий, рентной платы и т. д.
Национальный банк Украины постановлением «О внесении изменений в Инструкцию относительно порядка открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов» от 15.01.2020 года № 7 отменил норму о порядке использования текущих счетов физических лиц – предпринимателей и физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – ФЛП), предусмотренную постановлением Нацбанка от 27.12.2019 года № 162.
Требование Нацбанка осуществлять по текущим счетам ФЛП только те расчетно-кассовые операции, которые не связаны с личными потребностями, и право перечислять средства на свой счет после уплаты всех налогов и сборов вызвало непонимание в бизнес-сообщества при ее применении.
Нацбанк отменил эту норму, чтобы устранить манипуляции и возможные препятствия для деятельности предпринимателей.
В то же время позиция НБУ по-прежнему остается неизменной. С 2003 года действует норма относительно того, что текущие счета физических лиц не могут использоваться для проведения операций, связанных с предпринимательской деятельностью.
Поскольку банковская система должна быть защищена от рисков осуществления финансовых операций с признаками фиктивности, Национальный банк обсудит с Государственной налоговой службой механизмы, направленные на минимизацию этих рисков.
Новое постановление вступило в силу 17 января 2020 года.
Государственная служба Украины по вопросам труда напомнила, что с 01 января 2020 года увеличены штрафные санкции за нарушение законодательства о труде.
Согласно ст. 8 Закона «О Государственном бюджете Украины на 2020 год», с 01 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4 723 гривни, что приводит к повышению размеров штрафных санкций для субъектов хозяйствования за нарушение законодательства о труде.
Так, за фактический допуск работника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии, и выплаты заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов штрафная санкция составит 30 минимальных заработных плат за каждого работника – 141 690 гривен;
- за нарушение сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем на один месяц, выплата их не в полном объеме штрафная санкция налагаться в трехкратном размере минимальной заработной платы – 14 169 гривен;
- за несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда – 10 минимальных заработных плат – 47 230 гривен;
- за несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, привлекаемым к исполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины «О воинской обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе», «О мобилизационной подготовке и мобилизации» – в десятикратном размере минимальной заработной платы за каждого работника, относительно которого совершено нарушение – 47 230 гривен;
- за недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении – в трехкратном размере минимальной заработной платы – 14 169 гривен;
- за препятствование при проведении проверки по вопросам выявления нарушений (фактического допуска работника к работе без оформления трудового договора (контракта), оформления работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время, установленное на предприятии, и выплаты заработной платы (вознаграждения) без начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование и налогов) штрафная санкция налагаться в стократному размере минимальной заработной платы, установленной законом на момент выявления нарушения – 472 300 гривен;
- за нарушение других требований трудового законодательства – в размере одной минимальной заработной платы – 4 723 гривни.
