Исправление ошибок в отчетности – дело довольно неприятное и хлопотное, особенно если на момент исправления форму отчетности изменили. Так произошло в этом году с НДС-отчетностью: декларация по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) вместе с приложениями дважды изменилась, следовательно, начиная с марта плательщики подают НДС-отчетность по дважды обновленной форме. Что именно изменилось – далее.
Начиная с отчетного периода за март 2021 года плательщики НДС подают отчетность по обновленной форме (в редакции приказа Минфина от 01.03.2021 г. № 131). Напомним, что декларация по НДС была дополнена новыми строками. В частности, появились дополнительные строки для отражения операций, облагаемых НДС по ставке 14%.
Кроме того, в декларации изменили ссылки на приложения. Прежде всего это связано с отменой приложения Д5, в котором расшифровывали налоговые обязательства в разрезе контрагентов. Его объединили с приложением Д1, и теперь в приложении Д1 расшифровываются налоговые обязательства только по налоговым накладным и увеличительным расчетам корректировки, которые на момент подачи отчетности остались незарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных. А налоговый кредит и его корректировки, как и раньше, расшифровываются полностью. Поскольку старого приложения Д5 больше нет, изменилась нумерация других (после приложения Д4) приложений:
- приложение Д6 (расчет суммы НДС-льгот) стало приложением Д5;
- приложение Д7 (распределение НДС согласно п. 199.1 НКУ) – приложением Д6;
- приложение Д8 (жалоба на поставщика) – приложением Д7;
- приложение ДС9 (для сельхозтоваропроизводителей) – приложением ДС8.
Соответствующие изменения претерпел и уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (далее – уточняющий расчет) в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. С его помощью плательщики исправляют самостоятельно выявленные ошибки в ранее поданной декларации по НДС. Подают его по форме, установленной на дату его предоставления.
