Благодійність стала невід'ємною частиною життя українців. Проте не всі знають, що кошти, перераховані на підтримку благодійних організацій, можуть не лише допомогти тим, хто цього потребує, а й дати право на повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Для цього необхідно виконати вимоги податкового законодавства, належно оформити підтвердні документи та своєчасно подати декларацію. Детальніше – далі.
Хто має право на податкову знижку
Податкова знижка – це передбачений законодавством механізм, який дозволяє фізичній особі зменшити свій річний оподатковуваний дохід на суму окремих витрат, зокрема благодійних внесків. У результаті платник податків може отримати повернення частини раніше сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
Скористатися таким правом можуть фізичні особи – резиденти України, які протягом звітного року здійснювали благодійні пожертви на користь неприбуткових організацій та отримували дохід у вигляді заробітної плати.
Водночас важливо переконатися, що на момент отримання благодійної допомоги організація була включена до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Лише за цієї умови відповідні витрати можуть бути враховані під час визначення податкової знижки.
Яку суму благодійних внесків можна врахувати
Податкове законодавство встановлює обмеження щодо суми благодійних витрат, які можуть бути включені до податкової знижки. Загальний розмір таких внесків і пожертв не може перевищувати 4 % річного оподатковуваного доходу платника податків.
Саме в межах цього ліміту визначається сума витрат, яка зменшує річний оподатковуваний дохід і може стати підставою для повернення частини сплаченого ПДФО.
Документальне підтвердження – обов'язкова умова
Право на податкову знижку необхідно підтвердити документально. Тому всі документи, які засвідчують факт надання благодійної допомоги, слід зберігати.
Підтвердженням можуть бути банківські квитанції, платіжні інструкції, банківські виписки, фіскальні або товарні чеки, акти приймання-передачі майна, якщо благодійна допомога надавалася у негрошовій формі, а також інші розрахункові документи.
Незалежно від виду документа він повинен містити інформацію про благодійника та отримувача допомоги, дату здійснення платежу або передачі майна, а також суму коштів чи вартість переданого майна.
Як оформити податкову знижку
Для реалізації права на податкову знижку платник податків має подати декларацію про майновий стан і доходи до контролюючого органу за місцем своєї податкової адреси.
Подати декларацію можна особисто або через уповноваженого представника, надіслати поштовим відправленням із повідомленням про вручення чи скористатися електронними сервісами Державної податкової служби. Зокрема, декларацію можна подати через Електронний кабінет платника податків або мобільний застосунок «Моя податкова». Електронні сервіси дають змогу сформувати декларацію з частково заповненими даними та одразу додати копії документів, що підтверджують право на податкову знижку.
Не втратьте право на повернення коштів
Подати декларацію для отримання податкової знижки за результатами звітного року необхідно до 31 грудня року, що настає після звітного.
Якщо платник податків не скористається своїм правом у встановлений строк, можливість отримати податкову знижку за відповідний рік буде втрачена. Законодавство не передбачає перенесення такого права на наступні податкові періоди.
Отже, громадяни, які протягом року здійснювали благодійні внески, можуть не лише підтримати суспільно важливі ініціативи, а й повернути частину сплаченого ПДФО. Для цього варто заздалегідь подбати про належне оформлення підтвердних документів, перевірити статус неприбутковості отримувача допомоги та не пропустити граничний строк подання декларації.
