Податки

Зустрічайте нову форму Декларації з ПДВ (частина 2)

У першій частині консультації ми розглянули особливості заповнення розділів  «Податкові зобов'язання» та «Податковий кредит». Перейдемо до третього розділу декларації.

ІІІ розділ «Розрахунки за звітний період»

У третьому розділі декларації в рядку 18, як і раніше, наводиться позитивне значення різниці між сумою податкового зобов´язання (рядок 9) та сумою податкового кредиту (рядок 17) поточного звітного (податкового) періоду.

Але тепер у цьому рядку платники податку, які подають декларацію з кодами 0121-0123, 0130, зазначають суму рядків 13 таблиць 1-3 додатка ДС 10.

Сам рядок 18 отримав нову функцію, яку раніше виконував рядок 25.1. Тепер у ньому вказується:

  • сума податку на додану вартість (далі − ПДВ), яка сплачується до державного бюджету (рядок 18.1);
  • сума ПДВ, що спрямовується на спеціальний рахунок суб'єкта спеціального режиму оподаткування/поточний рахунок сільськогосподарського підприємства, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (рядок 18.2).

У рядку 19, як і раніше, фіксується від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов´язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 − 9 декларації 0110). Платники податку, які подають декларацію з кодами 0121-0123, 0130, зазначають у цьому рядку суму рядків 14 таблиць 1-3 додатка ДС 10 (позитивне значення).

Службовий рядок 19.1 тепер виконує функції рядків 22 та 22.1. Відтак у ньому фіксуються:

  • з рядка 19 сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до п. 200-1.3 Податкового кодексу України (далі ПКУ);
  • сума, обчислена відповідно до п. 200-1.3 ПКУ на момент подання податкової декларації.

У рядку 20 відображається сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200-1.3 ПКУ на момент подання податкової декларації (рядок 19 – рядок 19.1), яка:

  • зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1);
  • підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2)  (рядок 20.2);
  • зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2) (рядок 20.3).

Нарешті, у рядку 21 вказується сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

На тему
Запит прийнято!
Найближчим часом з вами зв’яжеться наш спеціаліст.
Гарного вам дня!
Запит не прийнято.
Ви можете зв'язатися з представниками «Де Візу» за тел. +38 (044) 279-0000
Гарного вам дня!
Долучайся до
команди "De Visu"
Ми переконані, що успіх нашого бізнесу залежить від працівників, тому ми заохочуємо кожного з них до розкриття власного потенціалу та здібностей.

Якщо ви відповідальні, орієнтовані на досягнення високих результатів своєї діяльності та прагнете до постійного розвитку й самовдосконалення, запрошуємо вас приєднатися до нашої команди.

дізнатися більше
112
працівників наразі в усіх філіях "De Visu" Group
Кар'єра